1.跨年的发票是否可以税前抵扣小.百.姓.网
国税总局2012年第15号文规定，企业取得跨年度发票，在做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不超过5年。
2.没有发票的费用是否可以报销
可以报销，只要是公司合理的费用，做出相应说明后可以报销，但是不可以所得税前扣除
3.哪些发票不能报销
1）字迹不清的发票
2）内容填写不全的单据
3）无发票专用章的发票
4）数量、单价不明确的
5）金额不明确的票据
6）有明显涂改痕迹的单据
费用科目—税
1.办公用品不是万能的挡箭牌
1）大额的办公用品费用税务局会要求提供清单明细
2）认实质不认形式，税务局会按人头匡算办公用品费用
2.餐费都需要进业务招待费吗
1）出差时，本人的日常餐费可以计入差旅费
2）公司组织会议时，可以计入会议费
3）员工聚餐和加班时，可以计入职工福利费
3.旅游费涉税风险多x~b~a~i~x~i~n~g~c~o~m
可先与当地税务局进行沟通，看是否可以在职工福利费、工会经费中列支，是否可以在税前扣除。
怎样做好员工的费用报销？
四个统一是为了让会计做账规范，也是为企业规避税务风险。
1.如何规避个税风险
报销费用时需避免以下字眼：
补助、补贴、津贴，
奖金、奖励、奖品，
礼品、礼金、赠品、赠送，
回扣、返点、提成。
2.会计人员勿自行找发票平账
1）会计账面的“其他应收款”：实质是没有取得发票的费用
2）会计人员想把公司的账做实，应要求借款人尽快拿票报销
3）借款人离职且无接替人的，按规定计提坏账准备即可，没有必要且不应该自己搞发票平账
3. 工作做到前面
1）事先做好培训
2）建立审批流程
3）设定各层级审批权限
4）严格审核发票
5）掌握好各科目报销重点
6）规避税务风险
7）建立奖惩措施
费用报销流程及账务处理yWuP
A. 先借款后报销
情形1：先借款后报销
a. 报销金额大于借款金额：如：借款100，报销150
借款时：
【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】可跳过）→下推【付款单】
费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 100
贷：银行存款/现金 100
报销时：
【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请付款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →下推【付款单 】（【付款单】金额为报销金额减去借款金额差额）
费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
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费用报销单下推生成的付款单生成凭证： 借：其他应收款_员工 50
贷：银行存款/现金 50
b. 报销金额小于借款金额：如：借款200，报销150
借款时：
【费用申请单】（勾选申请借款）→下推（【付款申请单】）→下推【付款单】
费用借款申请单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 200
贷：银行存款/现金 200
报销时：
【费用申请单】→下推【费用报销单】（勾选申请退款，本次报销金额填写实际金额，费用报销单审核后会生成【其他应付单】） →生成【付款退款单 】（【付款退款单】金额为借款金额减去报销金额差额）
费用报销单同步产生的其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
x~b~a~i~x~i~n~g~c~o~m
费用报销单下推产生的付款退款单生成凭证：
借：其他应收款_员工 -50
贷：银行存款/现金 -50
B. 实报实销
情形1：费用报销单上无实报实付参数时
报销时：
【费用申请单】(不勾选申请借款）→【费用报销单】（勾选申请付款，如果没有用费用申请单下推，则报销金额和费用金额保持一致，费用报销单审核后生成【其他应付单】）→（【付款申请单】可跳过）→【付款单】
费用报销单同步生成的其他应付单生成凭证为：
借：管理费用 150
贷：其他应收款_员工 150
费用报销单下推产生的付款单生成凭证为：
借：其他应收款_员工 150
贷：银行存款/现金 150
情形2：费用报销单上有实报实付参数时小.百.姓.网
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